2026 yılında ücret geliri elde eden ve 2027’de yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gereken çalışanlar için eğitim ve sağlık harcamaları vergi avantajı sağlayabilecek.

Beyanname veren kişiler, kendileri, eşleri ve bakmakla yükümlü oldukları çocuklar için yıl içinde yaptıkları belirli eğitim ve sağlık harcamalarını beyan edilen gelirden indirebilecek.

Bu nedenle yıl boyunca yapılan uygun harcamalara ilişkin faturaların saklanması önem taşıyor.

Kimler beyanname verecek?

2026 yılında tek işverenden elde edilen ücretin 5 milyon 300 bin TL’yi aşması halinde 2027 yılı mart ayında yıllık beyanname verilmesi gerekiyor.

Birden fazla işverenden ücret alanlarda ise birinci işveren dışındaki işverenlerden elde edilen brüt ücretlerin toplamı 400 bin TL’yi aşarsa beyanname zorunluluğu doğuyor.

Yıl içinde iş değiştiren çalışanlar da bu kapsama girebiliyor.

Beyanname verilip verilmemesi çalışanın tercihine bağlı değil. Mevzuattaki sınırların aşılması halinde beyannamenin verilmesi gerekiyor.

Eğitim ve sağlık giderinde yüzde 10 sınırı

Beyanname veren çalışanlar, kendileri, eşleri ve bakmakla yükümlü oldukları çocuklara ait uygun eğitim ve sağlık harcamalarını gelirlerinden indirebiliyor.

Ancak indirime konu edilebilecek toplam eğitim ve sağlık gideri, beyan edilen yıllık gelirin yüzde 10’unu aşmıyor.

Harcamaların Türkiye’de yapılması ve ödeme yapılan kurum ya da işletmenin gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olması gerekiyor.

Hangi eğitim harcamaları kapsama giriyor?

Anaokulu, kreş, dershane ve eğitim amaçlı kurs ücretleri belirli şartlarla gider olarak gösterilebiliyor.

Okul servis ücretleri, kitap ve kırtasiye harcamaları ile öğrencilerin özel yurt ve pansiyonlarda kalması için yapılan ödemeler de kapsama girebiliyor.

Buna karşılık gelir veya kurumlar vergisine tabi olmayan kurumlara yapılan ödemeler indirime konu edilemiyor.

Yurt dışındaki eğitim harcamaları ile okullarda bedeli ayrıca belirlenen yemek giderleri de eğitim harcaması indirimi kapsamında değerlendirilmiyor.

İade kesin değil

Eğitim ve sağlık faturası bulunan herkes otomatik olarak vergi iadesi almıyor.

Beyanname sonucunda hesaplanan vergi, yıl içinde işverenlerce kesilen vergiden düşük çıkarsa vergi iadesi doğabiliyor. Hesaplanan verginin daha yüksek olması halinde ise ek vergi ödenmesi gerekebiliyor.

Bu nedenle avantajın tutarı kişinin toplam geliri, yıl içinde kesilen vergi ve indirilebilen gider miktarına göre değişiyor.